Je hebt een goedbetaalde baan, maar er kriebelt iets. Klussen op zaterdag, een advieswerkje via je netwerk, een webshop naast je fulltime functie. Steeds meer mannen flirten met een leven als zzp'er of bijverdienste naast hun vaste baan. Maar wie in 2026 voor het eerst een factuur wil sturen, komt bedrogen uit: de belastingdienst heeft flink gesleuteld aan de regels, en juist het voordeel waar starters altijd op rekenden, is nu een stuk kleiner.
De zelfstandigenaftrek daalt fors
De zelfstandigenaftrek, de aftrekpost waarmee zzp'ers hun belastbare winst verlagen, kelderde van 2.470 euro in 2025 naar 1.200 euro in 2026. Dat is meer dan een halvering in één jaar tijd. En het stopt niet hier: in 2027 zakt het bedrag verder naar 900 euro. Het kabinet bouwt de aftrek al jaren stapsgewijs af, maar deze stap voelt scherper dan de vorige, vooral voor mannen die net overwegen om de stap naar zelfstandigheid te zetten.
Om er überhaupt aanspraak op te maken, moet je nog steeds voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming. Dat is ongeveer 24 uur per week, iets wat bij een bijverdienste naast een fulltime baan al lastig haalbaar is. Combineer dat met een lagere aftrek en de rekensom wordt voor veel starters minder aantrekkelijk dan een jaar geleden.
Wat dit concreet betekent voor je portemonnee
Stel je verdient 15.000 euro bruto met je bijverdienste. In 2025 trok je daar 2.470 euro vanaf voor je belastbare winst. Dit jaar is dat nog maar 1.200 euro. Het verschil van 1.270 euro blijft belastbaar, en bij een tarief van ruim 37 procent in de eerste schijf loop je zo al gauw 470 euro extra belasting mis ten opzichte van vorig jaar, puur door deze wijziging. Dat is geld dat eerder gewoon in je zak bleef.
Daar komt bij dat het belastingvoordeel van de aftrek berekend wordt tegen een vast tarief van 37,56 procent, ongeacht in welke schijf je zit. Verdien je meer, dan voel je het effect van de lagere aftrek relatief nog harder, omdat je toch al in een hoger tarief zat voor je overige inkomen. Wie voorheen dacht "die aftrek trek ik er wel uit", moet nu echt gaan rekenen voordat hij een KvK-inschrijving regelt.
Waarom Den Haag dit doet
De afbouw van de zelfstandigenaftrek staat al sinds 2020 op de rol, als onderdeel van een breder plan om het verschil tussen werknemers en zelfstandigen kleiner te maken. Zelfstandigen betalen relatief minder belasting en premies dan werknemers met hetzelfde inkomen, en dat gat wil het kabinet dichten. Tegelijkertijd loopt er een parallel traject rond de Wet DBA, waarmee de overheid schijnzelfstandigheid harder wil aanpakken. Voor de gemiddelde man die op zoek is naar wat extra inkomsten naast zijn baan, telt vooral het resultaat: minder belastingvoordeel en meer administratieve aandacht.
Wil je precies weten hoe de schijven en aftrekposten voor dit jaar in elkaar zitten, dan vind je de actuele bedragen op de site van de Belastingdienst, die het overzicht per 1 januari bijhoudt.
Loont het nog om te starten
Ondanks de lagere aftrek is zzp'en niet ineens onaantrekkelijk geworden. De gemiddelde zzp'er verdiende in 2025 een uurtarief van rond de 83 euro, en de gemiddelde winst steeg met 2 procent naar ruim 61.000 euro per jaar. Voor wie fulltime overstapt, blijft het verschil tussen bruto en netto vaak nog steeds gunstig ten opzichte van loondienst. Voor de man die alleen een avondje of weekend per week bijverdient, ligt dat anders: de kosten van inschrijving, administratie en verzekeringen wegen zwaarder als je maar een paar duizend euro per jaar binnenhaalt.
Wie het serieus overweegt, doet er goed aan om eerst een realistische cashflowplanning te maken voordat hij zich inschrijft. Lees ook ons artikel over de start als ondernemer en cashflow als je wilt weten waar je op moet letten voordat het eerste geld binnenkomt.
Zo compenseer je het verlies
Een lagere zelfstandigenaftrek betekent niet dat je machteloos toekijkt. Een paar dingen die het verschil kunnen maken:
- Kleineondernemersregeling (KOR): bij een omzet onder de 20.000 euro per jaar kun je btw-vrijstelling aanvragen, wat je administratie flink vereenvoudigt.
- Zakelijke kosten goed bijhouden: laptop, software, een deel van je thuiswerkplek, dat telt allemaal mee als aftrekpost, los van de zelfstandigenaftrek.
- Startersaftrek meenemen: als beginnend ondernemer kun je in je eerste jaren nog een extra aftrek van ruim 2.100 euro claimen, bovenop de reguliere zelfstandigenaftrek.
- Reserveren voor de aanslag: zet standaard 30 tot 35 procent van elke factuur apart, zodat de belastingaanslag in september geen verrassing is.
Twijfel je nog of zzp'en past bij jouw situatie, kijk dan ook eens hoe je je vaste lasten en spaargedrag op orde krijgt. In ons artikel over beginnen met leven op een budget staan een paar praktische stappen die je meteen kunt toepassen, ook als je nog in loondienst zit.
Dit is wat je nu moet checken voordat je begint
Voordat je de knoop doorhakt: reken je eigen situatie door met de nieuwe bedragen, niet met de cijfers van vorig jaar. Kijk hoeveel uur je realistisch aan je bijverdienste kunt besteden en of je daarmee het urencriterium haalt. En vergeet de verzekeringen niet, want die kosten lopen door zodra je als zelfstandige aan de slag gaat. Wij schreven eerder al over hoe je daarin de juiste keuzes maakt in dit artikel over verzekeringskeuzestress. Betrouwbare informatie over inschrijving en ondernemersplannen vind je verder bij de Kamer van Koophandel. Wie zijn huiswerk goed doet, merkt dat zzp'en in 2026 nog steeds kan lonen, alleen moet je scherper rekenen dan een paar jaar geleden.